{"id":20013,"date":"2026-09-11T12:11:59","date_gmt":"2026-09-11T12:11:59","guid":{"rendered":"https:\/\/interspacemusic.com\/blog\/le-bresil-na-pas-de-convention-fiscale-avec-les-etats-unis-pour-les-artistes-de-moindre-envergure-la-retenue-de-30-sur-les-streams-americains-ne-revient-jamais\/"},"modified":"2026-09-11T12:11:59","modified_gmt":"2026-09-11T12:11:59","slug":"le-bresil-na-pas-de-convention-fiscale-avec-les-etats-unis-pour-les-artistes-de-moindre-envergure-la-retenue-de-30-sur-les-streams-americains-ne-revient-jamais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/interspacemusic.com\/blog\/fr\/le-bresil-na-pas-de-convention-fiscale-avec-les-etats-unis-pour-les-artistes-de-moindre-envergure-la-retenue-de-30-sur-les-streams-americains-ne-revient-jamais\/","title":{"rendered":"Le Br\u00e9sil n&#8217;a pas de convention fiscale avec les \u00c9tats-Unis. Pour les artistes de moindre envergure, la retenue de 30 % sur les streams am\u00e9ricains ne revient jamais."},"content":{"rendered":"<p>Les artistes br\u00e9siliens peuvent perdre 30 pour cent de leurs redevances de streaming am\u00e9ricaines \u00e0 cause de l&#8217;imp\u00f4t \u00e0 la source, car le Br\u00e9sil n&#8217;a aucune convention fiscale avec les \u00c9tats-Unis.<\/p>\n<p>R\u00e9cup\u00e9rer cet argent d\u00e9pend d&#8217;un imp\u00f4t mensuel br\u00e9silien que la plupart des artistes en autoproduction ne d\u00e9clarent jamais, et d&#8217;une d\u00e9cision de r\u00e9ciprocit\u00e9 de 2000. Pour les plus petits revenus, cet argent ne revient tout simplement pas.<\/p>\n<h2>Pourquoi un stream am\u00e9ricain est tax\u00e9 \u00e0 la source<\/h2>\n<p>L&#8217;IRS localise les redevances de droits d&#8217;auteur <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/individuals\/international-taxpayers\/nonresident-aliens-source-of-income\">l\u00e0 o\u00f9 la propri\u00e9t\u00e9 est utilis\u00e9e<\/a>. Une \u00e9coute par un auditeur aux \u00c9tats-Unis constitue un revenu de source am\u00e9ricaine, quel que soit le lieu de r\u00e9sidence de l&#8217;artiste.<\/p>\n<p>Les personnes non am\u00e9ricaines paient un taux forfaitaire de 30 pour cent sur ce revenu, sauf si une convention le r\u00e9duit. Le Br\u00e9sil est absent de la <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/international-businesses\/united-states-income-tax-treaties-a-to-z\">liste des conventions fiscales am\u00e9ricaines de l&#8217;IRS<\/a>, derni\u00e8re r\u00e9vision le 3 janvier 2026. Une convention de 1967 sign\u00e9e \u00e0 Rio n&#8217;a jamais \u00e9t\u00e9 ratifi\u00e9e, selon <a href=\"https:\/\/carvalhobarros.adv.br\/blog\/artigos\/brasil-eua-sem-tratado-fallback\">Carvalho Barros Advocacia<\/a>.<\/p>\n<p>La page de DistroKid sur la <a href=\"https:\/\/support.distrokid.com\/hc\/en-us\/articles\/360042414993-Tax-Withholding-for-Non-U-S-Residents\">r\u00e9tention d&#8217;imp\u00f4t pour les r\u00e9sidents non am\u00e9ricains<\/a> indique que jusqu&#8217;\u00e0 30 pour cent des revenus peuvent \u00eatre retenus, r\u00e9duits ou \u00e9limin\u00e9s lorsqu&#8217;une convention s&#8217;applique. <a href=\"https:\/\/support.tunecore.com\/hc\/en-us\/articles\/360026353112-Tunecore-Taxes\">La page fiscale de TuneCore<\/a> applique la m\u00eame logique conventionnelle. Un formulaire W-8BEN, le document de l&#8217;IRS certifiant le statut d&#8217;\u00e9tranger, ne peut pas r\u00e9clamer un taux conventionnel qui n&#8217;existe pas.<\/p>\n<h2>Ce que le Br\u00e9sil taxe, et quand<\/h2>\n<p>Le Carn\u00ea-le\u00e3o d\u00e9signe l&#8217;imp\u00f4t mensuel obligatoire sur le revenu qu&#8217;un r\u00e9sident br\u00e9silien paie sur les revenus provenant de l&#8217;\u00e9tranger ou d&#8217;autres particuliers. Selon l&#8217;article 16 de l&#8217;<a href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/link.action?idAto=15079&amp;visao=anotado\">Instru\u00e7\u00e3o Normativa SRF 208\/2002<\/a>, les revenus \u00e9trangers sont tax\u00e9s le mois o\u00f9 ils sont per\u00e7us, qu&#8217;ils soient rapatri\u00e9s au Br\u00e9sil ou non.<\/p>\n<ul>\n<li>Le bar\u00e8me mensuel progressif en vigueur ce mois-l\u00e0 s&#8217;applique, avec un plafond \u00e0 27,5 pour cent.<\/li>\n<li>Le paiement est d\u00fb au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant, selon la <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/assuntos\/meu-imposto-de-renda\/pagamento\/carne-leao\">Receita Federal<\/a>.<\/li>\n<li>Les montants en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux d&#8217;achat du dollar de la Banque centrale en vigueur le dernier jour ouvrable de la premi\u00e8re quinzaine du mois pr\u00e9c\u00e9dent, <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/assuntos\/meu-imposto-de-renda\/pagamento\/carne-leao\/rendimentos\">et non au taux appliqu\u00e9 par votre banque<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Le cr\u00e9dit qui transforme deux imp\u00f4ts en un seul<\/h2>\n<p>Le m\u00eame article permet d&#8217;imputer l&#8217;imp\u00f4t \u00e9tranger en cas de r\u00e9ciprocit\u00e9. L&#8217;<a href=\"https:\/\/www.lexml.gov.br\/urn\/urn:lex:br:ministerio.fazenda;secretaria.receita.federal:ato.declaratorio:2000-04-26;28\">Ato Declarat\u00f3rio SRF 28\/2000<\/a> reconna\u00eet la r\u00e9ciprocit\u00e9 avec les \u00c9tats-Unis uniquement pour l&#8217;imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur le revenu, pas pour les imp\u00f4ts des \u00c9tats ou locaux.<\/p>\n<p>Le hic : le cr\u00e9dit ne peut pas d\u00e9passer l&#8217;imp\u00f4t br\u00e9silien attribuable au revenu \u00e9tranger, et tout exc\u00e9dent ne peut \u00eatre report\u00e9 que jusqu&#8217;en d\u00e9cembre et sur la d\u00e9claration annuelle.<\/p>\n<h3>Exemple chiffr\u00e9 : R$11 000 sur un mois<\/h3>\n<ul>\n<li>Versement brut de R$11 000, dont la moiti\u00e9 de source am\u00e9ricaine. La r\u00e9tention am\u00e9ricaine pr\u00e9l\u00e8ve R$1 650.<\/li>\n<li>Carn\u00ea-le\u00e3o sur R$11 000 \u00e0 27,5 pour cent, d\u00e9duction de R$908,73 du bar\u00e8me : R$2 116,27.<\/li>\n<li>En r\u00e9clamant le cr\u00e9dit, vous payez R$466,27 \u00e0 la Receita. Imp\u00f4t total : 19,2 pour cent.<\/li>\n<li>Sans le cr\u00e9dit, vous payez les R$2 116,27 en plus. Imp\u00f4t total : 34,2 pour cent.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Exemple chiffr\u00e9 : R$4 000 sur un mois<\/h3>\n<p>\u00c0 partir de janvier 2026, la Lei 15.270\/2025 ram\u00e8ne \u00e0 z\u00e9ro l&#8217;imp\u00f4t sur les revenus mensuels jusqu&#8217;\u00e0 R$5 000, avec une sortie progressive jusqu&#8217;\u00e0 R$7 350, et la m\u00eame r\u00e9duction s&#8217;applique au carn\u00ea-le\u00e3o, selon <a href=\"https:\/\/www.contabeis.com.br\/noticias\/74346\/receita-federal-detalha-novas-regras-de-reducao-do-irpf-em-2026\/\">Portal Cont\u00e1beis<\/a>.<\/p>\n<p>Un effet collat\u00e9ral. Si la moiti\u00e9 des R$4 000 est de source am\u00e9ricaine, R$600 sont retenus et il n&#8217;y a aucun imp\u00f4t br\u00e9silien contre lequel les imputer. Cela repr\u00e9sente 15 pour cent du revenu du mois, perdu.<\/p>\n<h2>Que faire de tout cela<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Conservez chaque Form 1042-S.<\/strong> Il d\u00e9clare les <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-1042-s\">revenus de source am\u00e9ricaine et l&#8217;imp\u00f4t retenu<\/a> pour les personnes \u00e9trang\u00e8res. DistroKid en remplit un pour les utilisateurs non am\u00e9ricains, qu&#8217;un imp\u00f4t ait \u00e9t\u00e9 retenu ou non, selon <a href=\"https:\/\/www.augur.cpa\/blogs\/distrokid-form-1042\">le CPA Christian Putnam<\/a>. C&#8217;est votre justificatif pour le cr\u00e9dit.<\/li>\n<li><strong>Posez trois questions \u00e0 votre distributeur.<\/strong> Retient-il l&#8217;imp\u00f4t, \u00e0 quel taux, et les relev\u00e9s d\u00e9taillent-ils les revenus de source am\u00e9ricaine mois par mois ?<\/li>\n<li><strong>D\u00e9clarez le carn\u00ea-le\u00e3o chaque mois.<\/strong> Le cr\u00e9dit s&#8217;y r\u00e9clame en premier.<\/li>\n<li><strong>Sous les R$5 000 par mois, int\u00e9grez les 30 pour cent dans vos calculs.<\/strong> C&#8217;est un co\u00fbt, pas un d\u00e9calage temporel. V\u00e9rifiez-le avec un contador.<\/li>\n<li><strong>Souvenez-vous sur quoi repose le cr\u00e9dit.<\/strong> Les r\u00e8gles am\u00e9ricaines de cr\u00e9dit d&#8217;imp\u00f4t \u00e9tranger de 2022 ont bri\u00e8vement remis en question la prise en compte de l&#8217;imp\u00f4t br\u00e9silien, fondement de la d\u00e9cision, jusqu&#8217;\u00e0 ce que les IRS Notices 2023-55 et 2023-80 restaurent l&#8217;ancien traitement, selon Carvalho Barros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les enjeux montent. Les artistes br\u00e9siliens ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 environ R$2 milliards de redevances Spotify en 2025, en hausse de 24 pour cent. Le portugais \u00e9tait la langue \u00e0 la croissance la plus rapide parmi celles g\u00e9n\u00e9rant plus de 100 millions de dollars sur la plateforme, en hausse de 26 pour cent, selon <a href=\"https:\/\/newsroom.spotify.com\/2026-05-11\/artistas-brasileiros-alto-e-claro\/\">la publication Loud &amp; Clear Brazil de Spotify<\/a>.<\/p>\n<p>C&#8217;est aussi pourquoi un simple total mensuel de versement ne suffit pas comme reporting de la part d&#8217;un distributeur. Pour le volet national, voyez comment le <a href=\"https:\/\/interspacemusic.com\/blog\/brazil-charges-streaming-as-public-performance-august-payout-january-plays\/\">Br\u00e9sil taxe le streaming comme une repr\u00e9sentation publique<\/a>, comment la <a href=\"https:\/\/interspacemusic.com\/blog\/brazil-cuts-music-licensing-tax-60-percent-streaming-payout-not-qualify\/\">r\u00e9forme fiscale traite les licences musicales<\/a>, et notre guide des <a href=\"https:\/\/interspacemusic.com\/blog\/music-distribution-platforms-brazilian-artists\/\">plateformes de distribution pour les artistes br\u00e9siliens<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"La retenue \u00e0 la source am\u00e9ricaine sur les redevances de streaming frappe les artistes br\u00e9siliens \u00e0 hauteur de 30 pour cent, car le Br\u00e9sil n&#8217;a pas de convention fiscale avec les \u00c9tats-Unis. 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