Los artistas brasileños pueden perder el 30 por ciento de sus regalías de streaming de EE. UU. por retención de impuestos, porque Brasil no tiene un tratado de impuesto sobre la renta con los Estados Unidos.
Recuperarlas depende de un impuesto mensual brasileño que la mayoría de los artistas que se autopublican nunca declaran, y de una resolución de reciprocidad del año 2000. Para los que menos ganan, no hay forma de recuperar nada.
Por qué un stream en EE. UU. se grava en la fuente
El IRS ubica las regalías por derechos de autor donde se utiliza la propiedad. Una reproducción por un oyente en EE. UU. es ingreso de fuente estadounidense, sin importar dónde viva el artista.
Las personas no estadounidenses pagan un 30 por ciento fijo sobre ese ingreso, a menos que un tratado lo reduzca. Brasil no figura en la lista de tratados de impuesto sobre la renta de EE. UU. del IRS, revisada por última vez el 3 de enero de 2026. Una convención de 1967 firmada en Río nunca fue ratificada, según Carvalho Barros Advocacia.
La página de DistroKid sobre la retención para residentes no estadounidenses indica que hasta el 30% de las ganancias puede ser retenido, reducido o eliminado donde aplique un tratado. La página de impuestos de TuneCore aplica la misma lógica de tratados. Un formulario W-8BEN, el documento del IRS que certifica el estatus de extranjero, no puede reclamar una tasa de tratado que no existe.
Qué grava Brasil, y cuándo
Carnê-leão es el impuesto mensual obligatorio sobre la renta que un residente brasileño paga por ingresos del extranjero o de otras personas físicas. Según el artículo 16 de la Instrução Normativa SRF 208/2002, los ingresos del extranjero se gravan en el mes en que se reciben, se traigan o no a Brasil.
- Se aplica la tabla progresiva mensual vigente ese mes, con un tope del 27,5 por ciento.
- El pago vence el último día hábil del mes siguiente, según Receita Federal.
- Los montos en moneda extranjera se convierten a la tasa de compra de dólares del Banco Central del último día hábil de la primera quincena del mes anterior, no a la tasa que le dio su banco.
El crédito que lo convierte en un solo impuesto, no en dos
El mismo artículo permite compensar el impuesto extranjero cuando hay reciprocidad. El Ato Declaratório SRF 28/2000 reconoce la reciprocidad con EE. UU. solo para el impuesto federal sobre la renta, no para impuestos estatales o locales.
El problema: el crédito no puede exceder el impuesto brasileño atribuible al ingreso del extranjero, y cualquier exceso solo se traslada hasta diciembre y a la declaración anual.
Ejemplo práctico: R$11.000 en un mes
- Pago bruto de R$11.000, la mitad de fuente estadounidense. La retención de EE. UU. se lleva R$1.650.
- Carnê-leão sobre R$11.000 al 27,5 por ciento, menos la deducción de la tabla de R$908,73: R$2.116,27.
- Reclame el crédito y paga a Receita R$466,27. Impuesto total: 19,2 por ciento.
- Omita el crédito y paga los R$2.116,27 completos además de la retención. Impuesto total: 34,2 por ciento.
Ejemplo práctico: R$4.000 en un mes
A partir de enero de 2026, la Lei 15.270/2025 reduce a cero el impuesto sobre ingresos mensuales de hasta R$5.000, con una reducción gradual hasta R$7.350, y la misma reducción aplica al carnê-leão, según Portal Contábeis.
Un efecto secundario. Si la mitad de R$4.000 es de fuente estadounidense, se retienen R$600 y no hay impuesto brasileño contra el cual acreditarlo. Eso es el 15 por ciento del ingreso del mes, perdido.
Qué hacer con esto
- Conserve cada Form 1042-S. Reporta ingresos de fuente estadounidense e impuesto retenido para personas extranjeras. DistroKid presenta uno para los usuarios no estadounidenses, haya o no retención de impuestos, según el CPA Christian Putnam. Es su comprobante para el crédito.
- Hágale tres preguntas a su distribuidor. ¿Retiene impuestos? ¿A qué tasa? ¿Los estados de cuenta separan las ganancias de fuente estadounidense por mes?
- Declare el carnê-leão mensualmente. El crédito se reclama primero ahí.
- Con menos de R$5.000 al mes, incluya el 30 por ciento en sus cálculos. Es un costo, no un desfase temporal. Consúltelo con un contador.
- Recuerde en qué se basa el crédito. Las reglas de crédito por impuesto extranjero de EE. UU. de 2022 cuestionaron brevemente la acreditación del impuesto brasileño, premisa de la resolución, hasta que los Avisos del IRS 2023-55 y 2023-80 restablecieron el tratamiento anterior, según Carvalho Barros.
Lo que está en juego va en aumento. Los artistas brasileños generaron aproximadamente R$2 mil millones en regalías de Spotify en 2025, un 24 por ciento más. El portugués fue el idioma de mayor crecimiento entre los que generan más de US$100 millones en la plataforma, con un aumento del 26 por ciento, según el informe Loud & Clear Brazil de Spotify.
También por eso un solo total mensual de pago no basta como reporte de ningún distribuidor. Para el lado nacional, vea cómo Brasil grava el streaming como ejecución pública, cómo la reforma tributaria trata las licencias musicales, y nuestra guía de plataformas de distribución para artistas brasileños.
